在美国用比特币买东西到底要不要交销售税?

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最近两年,联邦和州政府都在试图理解加密货币的概念,并将其置于传统金融法律例如税法的监管之下。但是事实证明,这项任务对于联邦机构和政府官员来说实在太困难了。使用比特币买东西是否需要交销售税(sales tax)就是一个令人困惑的问题。(注:在美国买东西,包括网购,都需要支付销售税,商品的标价都是税前价格)美国绝大部分的州在这个问题上都没有指导方针,部分州例如纽约、新泽西和加州在处理用数字货币购物和营业税问题上采取的方法也完全不同。
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销售税和比特币

比特币和征税并不是最热门的话题,这两个话题的讨论就像水和油一样互不相容。大部分加密货币爱好者们都可以理解,美国国税局为了征税把比特币等数字货币视为财产,也就是说,这样现行的财产交易法就可以适用于虚拟货币交易。美国的纳税人就需要报告从销售或交易加密货币中获得收益或产生的亏损。另外,IRS把数字加密货币视为“可自由兑换的虚拟货币(CVC)”的话,理论上如果商家接受像比特币这样的支付方式,商家和顾客都需要缴纳州税。

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但是,目前只有几个州明确了销售税和比特币之间的问题。美国大部分的州都没有就这个问题提供指导。而提供法律依据的几个州对此采取了两种不同的方法。这周BNA的税务报告就谈到了这个主题,这个话题在过去五年已经进行了大量的讨论。

新泽西的技术援助谅解备忘录

Seal-NewJerseyStal-1-150x150例如,早在2015年新泽西州就发布了一份技术援助谅解备忘录(TAM-2015-1 -R)明确指出,比特币和其他加密货币被视为CVC。如果客户在新泽西州接受比特币支付的商店买东西,购买或使用(比特币)不需要交纳州的销售税/使用税(sale/use tax)。商家则需要按照销售税法的规定交税,销售税率根据所使用加密货币的公平市价来计算。当然,商家需要用美元缴税。根据新泽西州的法律,商家必须:

  • 登记销售税
  • 记录每一笔交易中所接受可兑换虚拟货币的价值,以美元计价。
  • 记录每一笔交易所收取的销售税,以美元计价。
  • 定期提交消费税申报表,报告并交纳所有的消费税。

纽约税务和财政部的规定

2000px-Seal_of_New_York.svg_-150x150纽约州对于比特币和销售税的法律规定与新泽西的销售税指导方针类似。纽约州对比特币销售税的定义是一样的,税费根据交易/消费时的加密货币/CVC价格计算。但因为数字资产的波动太大,参考纽约州和新泽西州的消费税制,商家很难记录他们的销售收入。

纽约州税务和财政部表示,“用可兑换虚拟货币购买需要交纳销售税的商品或服务的一方,需要按照交易时的市价缴纳销售税(以美元计价)。”

如果交易财产或服务以换取可兑换虚拟货币的甲方向乙方提供了销售单、发票或收据,那么甲方必须在销售单、发票或收据上说明以美元计价的销售税。

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加利福尼亚使用产品标价计算税费

2000px-Seal_of_California.svg_-150x150但是,另一个像纽约州一样经济发达的州在处理这个问题上又采取了完全不一样的方式。加州的消费税法同样适用于虚拟货币,但不是使用CVC货币的价格计税,而是只有已出售的产品需交纳销售税。加利福尼亚州公平委员会解释说,销售税适用于比特币,像法币和一个有形的个人财产物品。但是,计税的标准是产品出售时的价格,而不是虚拟货币的价格。同样,加州也是需要用美元缴税。

“计税的标准是销售或租赁的总金额,无论是收到的是资金还是其他代价。”

所以,如果零售商签署代价是虚拟货币的合同,销售该商品产生税费的衡量标准是零售商出售该商品时所能接受的虚拟货币总额(通常是零售商广告宣传的产品标价)。

美国有几个其他的州,例如佛蒙特州、伊利诺斯州、亚利桑那州,怀俄明州、佐治亚州,州政府、众议员和参议员,既没有起草加密货币法案,也没有对其进行研究。其他国家的销售税法,例如德国、丹麦、白俄罗斯和斯洛文尼亚,比美国要友好得多,但是也是采取完全不同的税制。还有一些地区,例如毛里求斯、香港、新泽西、瑞士和巴巴多斯岛,不征收虚拟货币的资本收益税。

美国或国税局似乎都不会再重新定义比特币,而是会继续将其视为一种财产而不是货币。至于销售税和比特币之间的问题,各个州的大部分商家都仍处于抓瞎的状态。

发文时比特现金(BCH)的价格是:¥ 3027.04

比特币购物需要交纳销售税以及每个周采取的措施不同,你怎么看?欢迎在下面留言评论。


图片来源:Shutterstock、Bitcoin.com、Pixabay。


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原文链接:https://news.bitcoin.com/sales-tax-and-bitcoin-in-the-united-states-can-be-confusing/
作者:Jamie Redman
翻译:Bitcoin.com

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